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依法纳税
宣力商城 / 2022-07-26

             
电子发票与纸质发票具有同等法律效力 是依法履行纳税义务的凭证

 

       本网站电子商务经营者应当依法履行纳税义务:
     《中华人民共和国发票管理办法》(2022年最新修订):
       第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。发票是购货方合法权益的有效法定证明,是消费者维权的有效保证,是纳税人经济活动的重要商事凭证。发票在销售商品方面,它详细记载了货物的有关内容。如果开票方提供的商品质量、规格等内容与发票注明的内容不符,开票方就有义务承担因此而引起的责任。
       1、国家财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税〔2018〕33号):
       一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
       2、《中华人民共和国增值税暂行条例》(2017年最新修订):
       第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。
       说明:则应纳税额=销售额×征收率。
       3、《中华人民共和国企业所得税法》(2017年最新修订):
       第一条 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。
  第二条 企业分为居民企业和非居民企业。
  本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
  第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
       第四条 企业所得税的税率为25%。
       第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。
       第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。  
       4、《中华人民共和国印花税法》:
       第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人,应当依照本法规定缴纳印花税。
       第四条 印花税的税目、税率,依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
       5、《中华人民共和国印花税法》——印花税税目税率表: 
       印花税买卖合同的税率为价款的万分之三。
       6、增值税附加税(A、B、C):
       增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城市维护建设税(A)、教育费附加(B)、地方教育费附加(C)等。
        A—1、《中华人民共和国城市维护建设税法》:
       第一条 在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人,应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。
       第二条 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
       第四条 城市维护建设税税率如下:
     (一)纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;
       第五条 城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。    
        A—2、《河南省城市维护建设税实施细则》(2012年修改):
       第二条 凡应交纳消费税、增值税、营业税的单位和个人,均为城市维护建设税的纳税人(以下简称纳税人),都应依照《条例》和本细则规定,缴纳城市维护建设税。
    第三条 城市维护建设税,以纳税人实际交纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。
    第四条 城市维护建设税税率如下:
  一、纳税人所在地在省、地辖市市区的,税率为百分之七。
       二、纳税人所在地在县城、镇(暂定水冶、明港两镇)的,税率为百分之五。
  B、《征收教育费附加的暂行规定》(1986年国务院发布,2011年第三次修订):
       第二条 凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人,除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发〔1984〕174号文)的规定,缴纳农村教育事业费附加的单位外,都应当依照本规定缴纳教育费附加。
       第三条 教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
       除国务院另有规定者外,任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率。
       C、《河南省征收教育费附加实施办法》(2017年第二次修改):
       第二条 凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,按照本办法规定缴纳教育费附加。
  第三条 教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、消费税同时缴纳。
       7、偶然所得税:
       A、《中华人民共和国个人所得税法》(2018年第七次修正):
       第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
            (九)偶然所得。
       第三条 个人所得税的税率:
            (三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
       第六条 应纳税所得额的计算:
            (六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。
       第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
       纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
       第十二条 纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。        
       B、《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号):
       第一条 为规范个人所得税扣缴申报行为,维护纳税人和扣缴义务人合法权益,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规的规定,制定本办法。
  第二条 扣缴义务人,是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。
  全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
  第三条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
  第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:
            (八)偶然所得。
       第五条 扣缴义务人首次向纳税人支付所得时,应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息,填写《个人所得税基础信息表(A表)》,并于次月扣缴申报时向税务机关报送。
  扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况,应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。
       第十条 扣缴义务人支付利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得或者偶然所得时,应当依法按次或者按月代扣代缴税款。
       第十一条 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
       偶然所得,以每次取得该项收入为一次。
       第十四条 扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算税款、办理扣缴申报,不得擅自更改纳税人提供的信息。
  扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的,可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的,扣缴义务人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理。
  纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息与实际情况不符的,有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的,纳税人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理。
  第十五条 扣缴义务人对纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》,应当按照规定妥善保存备查。
       第十八条 扣缴义务人依法履行代扣代缴义务,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当及时报告税务机关。

 

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